В 2025 году, декларирование доходов бенефициарных владельцев ООО на УСН становится особенно важным. В связи с изменениями в законодательстве, возросла ответственность за раскрытие информации. При этом несоблюдение требований может повлечь штрафы и риски.
Кто такой бенефициарный владелец и как его определить для ООО на УСН
Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое прямо или косвенно контролирует юридическое лицо. Обычно, это лицо, владеющее более 25% капитала или имеющее возможность влиять на решения компании. В контексте ООО на УСН, бенефициарным владельцем может быть как учредитель, так и лицо, осуществляющее контроль через другие компании или договоренности.
Как определить бенефициара? Необходимо проанализировать структуру собственности, уставные документы, а также соглашения, позволяющие физическому лицу контролировать компанию.
Например, Иванов владеет 30% долей ООО “Ромашка” и имеет право решающего голоса. Значит Иванов бенефициар. Петрову принадлежит 20% ООО, но у него есть соглашение с другим участником (10%), которое позволяет вместе контролировать 30% и принимать решения, Петров тоже бенефициарный владелец.
Важно учитывать не только прямую, но и косвенную форму владения, например через цепочку компаний. Следует отметить, что выявление бенефициара – это комплексный процесс, требующий внимательного анализа документов и структуры владения.
Обязанности ООО на УСН по раскрытию информации о бенефициарных владельцах
Согласно Федеральному закону №115-ФЗ, ООО на УСН обязаны идентифицировать своих бенефициарных владельцев и регулярно обновлять информацию о них. Это включает в себя сбор, хранение и предоставление данных о ФИО, гражданстве, дате рождения, паспортных данных и адресе места жительства бенефициаров.
ООО также должны вести реестр бенефициарных владельцев, содержащий актуальную информацию. При запросе от уполномоченных органов, например, налоговой инспекции или Росфинмониторинга, компания обязана предоставить имеющиеся сведения.
В случае изменений в структуре собственности, приводящих к смене бенефициара, необходимо обновить данные в реестре в течение 30 дней. Также, компания должна сообщать об отсутствии бенефициарных владельцев, если таковые не выявлены.
Эта обязанность распространяется на все ООО, независимо от размера доходов и применяемой системы налогообложения, включая УСН.
Ответственность за нераскрытие информации о бенефициарных владельцах: штрафы и риски
Неисполнение обязанности по раскрытию информации о бенефициарных владельцах влечет за собой административную ответственность. Штрафы за непредоставление или предоставление недостоверных сведений могут достигать значительных сумм.
Согласно статье 14.25.1 КоАП РФ, за непредставление, несвоевременное представление или представление недостоверных сведений о бенефициарных владельцах предусмотрены штрафы для должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей, а для юридических лиц – от 100 000 до 500 000 рублей.
Помимо штрафов, сокрытие информации о бенефициарах может привести к повышенному вниманию со стороны контролирующих органов, включая налоговые проверки и проверки на предмет соблюдения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).
Более того, сокрытие бенефициарных владельцев может негативно сказаться на репутации компании и затруднить получение кредитов или участие в государственных закупках. Банки и другие финансовые учреждения проводят тщательную проверку контрагентов, и выявление факта сокрытия информации может привести к отказу в сотрудничестве.
Пошаговая инструкция по декларированию доходов бенефициарными владельцами ООО на УСН
Декларирование доходов бенефициарными владельцами ООО на УСН – это важный процесс, требующий внимательности и соблюдения установленных правил. Вот пошаговая инструкция:
- Определение доходов: Бенефициар должен определить все доходы, полученные от ООО на УСН, включая дивиденды, зарплату, и другие выплаты. Важно иметь подтверждающие документы: справки 2-НДФЛ (при наличии трудовых отношений), выписки с банковских счетов о перечислении дивидендов, договоры и акты оказанных услуг (при наличии гражданско-правовых отношений).
- Заполнение декларации 3-НДФЛ: Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, указав все полученные доходы и применимые налоговые вычеты. Раздел 1 декларации содержит общую информацию о декларанте, а в разделе 2 указываются доходы, облагаемые по ставке 13% (или 15%, если доход превысил 5 млн рублей за год).
- Расчет налога: Рассчитать сумму налога к уплате. Налоговая база определяется как сумма доходов, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Налог рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога.
- Предоставление декларации: Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Новая форма декларации УСН за 2024 год: что изменилось и как заполнять
С отчётности за 2024 год применяется новая форма декларации УСН, утвержденная Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813. Ключевое изменение – это учет изменений в налоговом законодательстве, в частности, связанных с возможным введением НДС для компаний на УСН с доходом свыше 60 млн. рублей.
Основные разделы декларации остались прежними: титульный лист, разделы 1.1 и 1.2 (расчет налога), раздел 2.1.1 или 2.1.2 (в зависимости от объекта налогообложения “доходы” или “доходы минус расходы”), и раздел 3 (целевое использование имущества).
При заполнении новой формы декларации необходимо внимательно указывать коды видов деятельности (ОКВЭД) и коды бюджетной классификации (КБК). Также, в случае уплаты торгового сбора, необходимо заполнить соответствующий раздел.
Важно отметить, что при заполнении декларации за 2024 год необходимо использовать актуальные справочники и классификаторы, чтобы избежать ошибок и претензий со стороны налоговых органов.
Сроки сдачи отчетности УСН и декларирования доходов бенефициарных владельцев в 2025 году
В 2025 году установлены следующие сроки сдачи отчетности по УСН и декларирования доходов бенефициарных владельцев:
- Декларация УСН для ООО: Срок сдачи – до 31 марта 2025 года за налоговый период 2024 года.
- Декларация УСН для ИП: Срок сдачи – до 30 апреля 2025 года за налоговый период 2024 года.
- Декларация 3-НДФЛ для бенефициарных владельцев: Срок сдачи – до 30 апреля 2025 года за доходы, полученные в 2024 году.
- Уплата налога УСН для ООО: Срок уплаты – не позднее 31 марта 2025 года.
- Уплата налога УСН для ИП: Срок уплаты – не позднее 30 апреля 2025 года.
- Уплата НДФЛ с доходов бенефициарных владельцев: Срок уплаты – не позднее 15 июля 2025 года.
Важно учитывать, что при переносе сроков из-за выходных или праздничных дней, срок сдачи отчетности и уплаты налогов переносится на ближайший рабочий день.
Контур.Экстерн для ИП на УСН: упрощение процесса сдачи отчетности, включая данные о бенефициарах
Контур.Экстерн значительно упрощает процесс сдачи отчетности для ИП на УСН, минимизируя риск ошибок и экономя время. Сервис предоставляет возможность заполнять, проверять и отправлять декларации УСН в электронном виде, не посещая налоговую инспекцию.
Одним из ключевых преимуществ Контур.Экстерн является автоматическое заполнение декларации на основе данных, введенных в систему. Сервис также предлагает встроенные проверки, которые помогают выявить возможные ошибки и неточности перед отправкой отчетности.
Хотя Контур.Экстерн напрямую не предназначен для декларирования доходов бенефициарных владельцев (это задача самого бенефициара), он может быть полезен для подготовки информации об ООО, которая может потребоваться бенефициару для заполнения декларации 3-НДФЛ.
Кроме того, Контур.Экстерн обеспечивает своевременное обновление форм отчетности в соответствии с изменениями в законодательстве, что позволяет избежать использования устаревших бланков и ошибок при заполнении.
Практические примеры декларирования доходов бенефициарными владельцами ООО на УСН с использованием Контур.Экстерн
Рассмотрим несколько практических примеров декларирования доходов бенефициарными владельцами ООО на УСН, хотя стоит отметить, что сам “Контур.Экстерн” не используется непосредственно для декларирования доходов физических лиц (бенефициаров), а служит для сдачи отчетности ООО. Информация из “Контур.Экстерн” может служить основой для заполнения 3-НДФЛ бенефициаром.
Пример 1: Дивиденды. Иванов, бенефициарный владелец ООО “Ромашка” (УСН), получил дивиденды в размере 500 000 рублей. ООО отразило эту выплату в своей отчетности (Книга доходов и расходов, которую можно вести в Контур.Экстерн). Иванов заполняет декларацию 3-НДФЛ, указывая полученные дивиденды как доход, облагаемый по ставке 13% (или 15% при превышении лимита).
Пример 2: Зарплата. Петров, бенефициар и одновременно директор ООО “Лютик” (УСН), получает зарплату. ООО, используя Контур.Экстерн, сдает отчетность по НДФЛ и страховым взносам. Петров, как физическое лицо, получает справку 2-НДФЛ и использует ее для заполнения 3-НДФЛ, указывая зарплату как доход, облагаемый по ставке 13% (или 15% при превышении лимита).
Пример 3: Доходы по договорам ГПХ. Сидоров, бенефициар, оказал ООО “Василек” (УСН) услуги по договору ГПХ. ООО отражает выплаты Сидорову в своей отчетности. Сидоров декларирует эти доходы в 3-НДФЛ.
Консультация по декларированию бенефициарных владельцев и избежание ошибок: ключевые моменты
Декларирование доходов бенефициарных владельцев может вызывать затруднения. Чтобы избежать ошибок и минимизировать риски, следует обратить внимание на следующие ключевые моменты:
- Точное определение бенефициарного владельца: Важно четко определить, кто является бенефициаром, учитывая как прямую, так и косвенную формы владения. Анализируйте структуру собственности и соглашения.
- Полный учет доходов: Необходимо учитывать все виды доходов, полученных от ООО, включая дивиденды, зарплату, доходы по договорам ГПХ и другие выплаты.
- Своевременное предоставление информации: Соблюдайте установленные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
- Использование актуальных форм: При заполнении деклараций используйте актуальные формы и справочники.
- Консультация с профессионалами: При возникновении вопросов или сомнений обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу.
Помните, что ответственность за правильное и своевременное декларирование доходов несет бенефициарный владелец. Не пренебрегайте своими обязанностями и будьте внимательны к деталям.
В данной таблице представлена информация о ключевых аспектах декларирования доходов бенефициарными владельцами ООО на УСН.
| Аспект | Описание | Документы | Сроки | Ответственность |
|---|---|---|---|---|
| Определение бенефициарного владельца | Физическое лицо, прямо или косвенно контролирующее ООО (более 25% капитала или возможность влиять на решения). | Устав ООО, реестр участников, соглашения между участниками, цепочка владения (если есть косвенное владение). | Постоянно, при изменении структуры собственности. | Административная (штрафы). |
| Виды доходов бенефициара от ООО | Дивиденды, заработная плата (если бенефициар является сотрудником), доходы по договорам ГПХ, иные выплаты. | Справка 2-НДФЛ (по зарплате), выписка из протокола о выплате дивидендов, договоры ГПХ, акты выполненных работ. | В течение налогового периода (календарный год). | Налоговая (за неуплату или неполную уплату НДФЛ). |
| Декларирование доходов (3-НДФЛ) | Заполнение и подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. | Декларация 3-НДФЛ, документы, подтверждающие доходы (2-НДФЛ, выписки и т.д.), документы на налоговые вычеты (при наличии). | До 30 апреля года, следующего за отчетным. | Налоговая (за несвоевременную подачу декларации, недостоверные сведения). |
| Уплата НДФЛ | Уплата налога на доходы физических лиц, задекларированные в 3-НДФЛ. | Платежное поручение об уплате НДФЛ. | До 15 июля года, следующего за отчетным. | Налоговая (за несвоевременную уплату НДФЛ – пени, штрафы). |
| Предоставление информации о бенефициарах в уполномоченные органы | Предоставление сведений о бенефициарных владельцах по запросу налоговых органов, Росфинмониторинга и других уполномоченных органов. | Реестр бенефициарных владельцев, документы, подтверждающие информацию о бенефициарах. | По запросу уполномоченных органов. | Административная (за непредставление информации или предоставление недостоверных сведений). |
Эта таблица поможет систематизировать информацию и учитывать все важные аспекты декларирования доходов бенефициарными владельцами ООО на УСН.
В данной таблице сравниваются различные аспекты декларирования доходов бенефициарными владельцами, с акцентом на различные виды доходов и последствия.
| Аспект | Дивиденды | Заработная плата | Доходы по ГПХ |
|---|---|---|---|
| Основание выплаты | Решение общего собрания участников ООО о распределении прибыли. | Трудовой договор между ООО и бенефициарным владельцем (как сотрудником). | Гражданско-правовой договор между ООО и бенефициарным владельцем (как исполнителем/подрядчиком). |
| Документы для декларирования | Протокол общего собрания, выписка с банковского счета, справка о доходах (если выдается ООО). | Справка 2-НДФЛ, трудовой договор (для подтверждения статуса сотрудника). | Договор ГПХ, акт выполненных работ/оказанных услуг, выписка с банковского счета. |
| Ставка НДФЛ | 13% (до 5 млн.руб.) или 15% (свыше 5 млн.руб.). | 13% (до 5 млн.руб.) или 15% (свыше 5 млн.руб.). | 13% (до 5 млн.руб.) или 15% (свыше 5 млн.руб.). |
| Налоговые вычеты | Не применимы. | Стандартные налоговые вычеты (если бенефициар имеет право). | Профессиональные налоговые вычеты (если бенефициар документально подтверждает расходы, связанные с выполнением работ/оказанием услуг). |
| Отражение в отчетности ООО | Отражается в бухгалтерской отчетности ООО как распределение прибыли. | Отражается в отчетности по НДФЛ и страховым взносам (6-НДФЛ, РСВ). | Отражается в бухгалтерской отчетности ООО как расходы на оплату работ/услуг. |
| Последствия неотражения доходов | Начисление пени и штрафов за неуплату НДФЛ. | Начисление пени и штрафов за неуплату НДФЛ, доначисление страховых взносов (если неправомерно занижена зарплата). | Начисление пени и штрафов за неуплату НДФЛ, возможные претензии по переквалификации договора ГПХ в трудовой (с доначислением страховых взносов). |
Эта таблица поможет бенефициарным владельцам лучше понимать различия между разными видами доходов и правильно их декларировать.
В этом разделе собраны ответы на часто задаваемые вопросы о декларировании доходов бенефициарными владельцами ООО на УСН.
- Вопрос: Кто считается бенефициарным владельцем?
- Ответ: Физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц или через структуру собственности) владеет более чем 25% уставного капитала организации, либо имеет возможность контролировать действия организации.
- Вопрос: Какие доходы бенефициарного владельца подлежат декларированию?
- Ответ: Все доходы, полученные от ООО на УСН, включая дивиденды, зарплату (если бенефициар является сотрудником), доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), и другие выплаты.
- Вопрос: В какие сроки нужно подавать декларацию 3-НДФЛ?
- Ответ: Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за доходы, полученные в 2024 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2025 года.
- Вопрос: Как уплатить НДФЛ с задекларированных доходов?
- Ответ: Уплатить НДФЛ необходимо до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Например, за доходы 2024 года НДФЛ нужно уплатить до 15 июля 2025 года.
- Вопрос: Что будет, если не задекларировать доходы бенефициарного владельца?
- Ответ: Недекларирование доходов влечет за собой начисление пени и штрафов за неуплату НДФЛ. Кроме того, это может привести к налоговой проверке и другим неприятным последствиям.
- Вопрос: Где взять форму декларации 3-НДФЛ?
- Ответ: Форму декларации 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС России или получить в налоговой инспекции.
- Вопрос: Могу ли я получить налоговый вычет при декларировании доходов?
- Ответ: Да, вы можете получить налоговые вычеты, если у вас есть на это право. Например, стандартные вычеты (на детей), социальные вычеты (на обучение, лечение), имущественные вычеты (при покупке жилья) и др.
- Вопрос: Обязано ли ООО предоставлять информацию о бенефициарных владельцах в налоговую?
- Ответ: Да, ООО обязано предоставлять информацию о своих бенефициарных владельцах по запросу налоговых органов и других уполномоченных органов.
В данной таблице представлена информация о штрафах и других видах ответственности за нарушения, связанные с декларированием доходов бенефициарными владельцами и предоставлением информации о бенефициарах.
| Нарушение | Нормативный акт | Вид ответственности | Размер штрафа (или другие санкции) |
|---|---|---|---|
| Непредставление декларации 3-НДФЛ в срок | Статья 119 Налогового кодекса РФ | Налоговая | 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. |
| Неуплата или неполная уплата НДФЛ в срок | Статья 122 Налогового кодекса РФ | Налоговая | 20% от неуплаченной суммы налога (при отсутствии умысла) или 40% (при наличии умысла). |
| Представление недостоверных сведений в декларации 3-НДФЛ, приведшее к занижению суммы налога | Статья 122 Налогового кодекса РФ | Налоговая | 20% от неуплаченной суммы налога (при отсутствии умысла) или 40% (при наличии умысла). |
| Непредставление или несвоевременное представление сведений о бенефициарных владельцах юридическим лицом | Статья 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ | Административная | Предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до пятисот тысяч рублей. |
| Представление недостоверных сведений о бенефициарных владельцах юридическим лицом | Статья 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ | Административная | Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до пятисот тысяч рублей. |
| Нарушение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) | Статья 15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ | Административная | Штрафы для должностных лиц и юридических лиц (размеры зависят от характера нарушения). Возможна приостановка деятельности. |
Эта таблица наглядно демонстрирует возможные последствия нарушений в сфере декларирования и предоставления информации о бенефициарах.
В данной таблице сравниваются различные способы декларирования доходов физическими лицами, в том числе бенефициарными владельцами ООО на УСН, с акцентом на удобство, скорость и стоимость.
| Способ декларирования | Удобство | Скорость | Стоимость | Необходимость посещения ИФНС | Возможность получения консультации |
|---|---|---|---|---|---|
| Личное посещение ИФНС | Низкое (требуется личное присутствие, очереди) | Низкая (зависит от загруженности ИФНС) | Бесплатно | Обязательно | Возможно (зависит от квалификации сотрудника ИФНС) |
| Отправка декларации по почте | Среднее (требуется заполнить декларацию, заверить подпись у нотариуса) | Средняя (зависит от скорости работы почты) | Стоимость отправки заказным письмом и нотариального заверения подписи | Нет | Нет |
| Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС | Высокое (возможность заполнить декларацию онлайн, отслеживать статус) | Высокая (отправка декларации мгновенно) | Бесплатно | Нет | Онлайн-поддержка (в ограниченном объеме) |
| Через программу “Декларация” (с сайта ФНС) | Среднее (требуется скачать и установить программу, заполнить декларацию) | Средняя (зависит от навыков работы с программой) | Бесплатно | Нет (если есть электронная подпись) | Нет |
| Через онлайн-сервисы (Контур.Экстерн и другие) | Высокое (удобный интерфейс, автоматическая проверка, консультации) | Высокая (отправка декларации мгновенно) | Платные (стоимость зависит от тарифа) | Нет | Да (в рамках тарифа) |
Эта таблица поможет выбрать оптимальный способ декларирования доходов, исходя из личных предпочтений и возможностей.
FAQ
В этом разделе представлены ответы на часто задаваемые вопросы, касающиеся использования сервиса Контур.Экстерн для сдачи отчетности ООО на УСН, а также вопросов, связанных с декларированием доходов бенефициарными владельцами. интернет-трудоустройство
- Вопрос: Может ли Контур.Экстерн помочь в определении бенефициарного владельца ООО?
- Ответ: Нет, Контур.Экстерн не определяет бенефициарного владельца. Это задача ООО – самостоятельно выявить и зафиксировать информацию о бенефициарах.
- Вопрос: Можно ли через Контур.Экстерн сдать сведения о бенефициарных владельцах в налоговую?
- Ответ: Контур.Экстерн не предназначен для сдачи сведений о бенефициарных владельцах. Эти сведения предоставляются по запросу налоговых органов или Росфинмониторинга в ином порядке.
- Вопрос: Поможет ли Контур.Экстерн заполнить декларацию 3-НДФЛ бенефициарному владельцу?
- Ответ: Нет, Контур.Экстерн предназначен для сдачи отчетности юридическими лицами и ИП. Бенефициарный владелец заполняет декларацию 3-НДФЛ самостоятельно или с помощью других сервисов/программ.
- Вопрос: Какие отчеты ООО на УСН можно сдать через Контур.Экстерн?
- Ответ: Через Контур.Экстерн можно сдать декларацию УСН, отчетность по НДФЛ (6-НДФЛ), расчет по страховым взносам (РСВ), и другую обязательную отчетность.
- Вопрос: Если у меня ИП на УСН, могу ли я использовать Контур.Экстерн?
- Ответ: Да, Контур.Экстерн подходит как для ООО, так и для ИП на УСН.
- Вопрос: Что делать, если у меня возникли вопросы по работе с Контур.Экстерн?
- Ответ: Вы можете обратиться в службу поддержки Контур.Экстерн по телефону, электронной почте или через онлайн-чат.
- Вопрос: Можно ли бесплатно попробовать Контур.Экстерн?
- Ответ: Да, у Контур.Экстерн есть тестовый период, в течение которого вы можете бесплатно оценить возможности сервиса.
- Вопрос: Какие преимущества использования Контур.Экстерн для сдачи отчетности?
- Ответ: Удобный интерфейс, автоматическая проверка ошибок, своевременное обновление форм отчетности, возможность сдачи отчетности в электронном виде, консультации со специалистами (в рамках тарифа).